A cada ano, a Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) publica o relatório “Report to the Nations”, que compartilha os resultados de sua Pesquisa Anual de Fraude Global. As conclusões refletem o papel significante desempenhado pela auditoria interna e o valor que ela agrega à detecção e dissuasão de fraudes. De fato, a auditoria interna fica em segundo lugar apenas para dicas de denunciantes como a forma mais eficaz de descobrir erros.

O relatório deste ano não é diferente, exceto de uma maneira muito importante: sua mensagem sobre o valor da auditoria interna é necessária agora mais do que nunca.

Além de suas consequências profundamente graves para a saúde, o COVID-19 faz parte de toda e qualquer discussão sobre negócios e a sociedade. Desde o seu impacto dramático sobre os motores econômicos globais e o surgimento de uma revolução do teletrabalho, até a crescente ansiedade provocada pelo isolamento do distanciamento social, toda hora do dia gira em torno da pandemia.

E assim é também com a fraude ocupacional. A pandemia está criando condições em que a fraude ocupacional pode prosperar. Qualquer pessoa com o menor entendimento de fraude está familiarizada com o conceito do triângulo da fraude, que identifica pressão, oportunidade e racionalização como os principais ingredientes. A pandemia está alimentando a primeira — pressão — de inúmeras maneiras, pois seu impacto sobre a economia ameaça o bem-estar financeiro de milhões de organizações e bilhões de trabalhadores em todo o mundo.

A segunda, oportunidade, pode se expandir facilmente conforme as organizações lutam para cortar custos, mesmo em detrimento da eficácia dos controles. O presidente e CEO da ACFE, Bruce Dorris, descreve perfeitamente os perigos por trás desse pensamento defeituoso no comunicado de imprensa que anuncia o relatório, Coronavirus Pandemic Is a Perfect Storm for Fraud.

“As empresas que buscam cortar custos geralmente têm como alvo departamentos que não geram receita, como conformidade e auditoria interna. Isto é um erro. Os cortes nos departamentos ou iniciativas que são parte integrante de um programa antifraude abrangente servem apenas para deixar as organizações mais vulneráveis à crescente probabilidade de fraude. Conforme as organizações realizam cortes na tentativa de operar com uma equipe mais enxuta, elas podem se pegar presas em uma tempestade perfeita para a fraude: as pressões que motivam a fraude por parte dos funcionários são altas, ao mesmo tempo em que as defesas destinadas a proteger contra fraudes foram enfraquecidas.”

A ACFE não está sozinha em reconhecer a crescente ameaça de fraude e corrupção criada pela pandemia. O Groupe d’États Contre la Corruption (GRECO) do Conselho da Europa emitiu um aviso semelhante.

Em um relatório publicado em 15 de abril, o presidente do GRECO, Marin Mrčela, advertiu:

“Conforme os países enfrentam emergências inegáveis, concentração de poderes, derrogações dos direitos e liberdades fundamentais e conforme grandes quantidades de dinheiro são injetadas na economia para aliviar a crise (agora e no futuro próximo), os riscos de corrupção não devem ser subestimados. Portanto, é mais importante que a anticorrupção seja simplificada em todos os processos relacionados ao COVID-19 e, mais geralmente, a pandemias.”

O Report to the Nations da ACFE fornece ampla evidência do papel crítico da auditoria interna no combate à fraude e corrupção ocupacionais. Sua análise de mais de 2.500 casos de fraude em 125 países que ocorreram em 2019 nos diz o seguinte sobre auditoria interna:

• A auditoria interna descobriu a fraude em 15% dos casos examinados.
• A auditoria interna (74%) foi o terceiro controle mais comum entre os entrevistados, atrás da auditoria externa (83%) e dos códigos de conduta (81%).
• Quando havia auditoria interna em prática, as perdas medianas por fraude ocupacional foram reduzidas pela metade (US$ 100.000 versus US$ 200.000).
• Quando havia auditoria interna em prática, a duração das fraudes foi reduzida pela metade (12 meses versus 24 meses)

O relatório também fornece dados significantes que os auditores internos podem explorar para ajudá-los a detectar e impedir fraudes. Isso inclui dados sobre métodos comuns de fraude, detalhamento de ocorrências de fraude por tipo de organização, perda média por incidente por indústria, perfis demográficos dos fraudadores, sinais de alerta comuns para ajudar a identificar irregularidades, e mais.

Incentivo que todos os profissionais baixem uma cópia do relatório. Além de fornecer informações valiosas para ajudar a auditoria interna a descobrir fraudes, também fornece ampla evidência do valor da auditoria interna para os stakeholders.

A pandemia do COVID-19 esclarecer bastante a forma como as organizações respondem a crises significativas, e todas as evidências sugerem que a auditoria interna está desempenhando um papel significante, relevante e valioso. Devemos continuar a fazer o nosso melhor trabalho conforme avançamos. Além disso, devemos estar vigilantes e aconselhar contra esforços míopes de economia de custos que eliminam ou enfraquecem controles eficazes e comprovados.

Como sempre, aguardo seus comentários.

Divulgação:

Richard F. Chambers, presidente e CEO do Global Institute of Internal Auditors, escreve artigos semanais para um blog da InternalAuditor.org sobre assuntos e tendências relevantes para a profissão de auditoria interna.

Este artigo foi reproduzido do InternalAuditor.org com permissão do Instituto de Auditores Internos, Inc. traduzido do inglês para o português.

Tradução IIA Brasil