CIA - Parte 2: Prática de Auditoria Interna

I Gerenciando a Atividade de Auditoria Interna (20%)

1. Operações de Auditoria Interna

A) Descrever políticas e procedimentos para o planejamento, organização, direção e monitoramento das operações de auditoria interna. Básico

B) Interpretar atividades administrativas (orçamento, recursos, recrutamento, estruturação de equipe, etc.) da atividade de auditoria interna. Básico

2. Estabelecendo um Plano de Auditoria Interna com Base em Riscos

A) Identificar fontes de possíveis trabalhos (universo de auditoria, requisitos do ciclo de auditoria, solicitações da administração, obrigações regulatórias, tendências relevantes do mercado e da indústria, questões emergentes, etc.). Básico

B) Identificar um framework de gerenciamento de riscos para avaliar riscos e priorizar os trabalhos de auditoria com base nos resultados de uma avaliação de riscos. Básico

C) Interpretar os tipos de trabalhos de avaliação (avaliações de riscos e de controles, auditorias de terceiros e conformidade contratual, segurança e privacidade, auditorias de desempenho e qualidade, key performance indicators, auditorias operacionais, auditorias de conformidade financeira e regulatória). Proficiente

D) Interpretar os tipos de trabalhos de consultoria (treinamento, desenvolvimento de sistemas, diligência devida, privacidade, benchmarking, avaliação interna de controle, mapeamento de processos, etc.) para oferecer orientações e insights. Proficiente

E) Descrever a coordenação dos esforços de auditoria interna com o auditor externo, órgãos de supervisão regulatória e outras funções de avaliação interna, e a possível dependência de outros prestadores de avaliação. Básico

3. Comunicando e Reportando à Alta Administração e ao Conselho

A) Reconhecer que o chief audit executive comunica o plano anual de auditoria à alta administração e ao conselho e busca a aprovação do conselho. Básico

B) Identificar exposições significantes a riscos e questões de controle e governança para o chief audit executive reportar ao conselho. Básico

C) Reconhecer que o chief audit executive reporta à alta administração e ao conselho sobre a eficácia geral dos processos de controle interno e gerenciamento de riscos da organização. Básico

D) Reconhecer os key performance indicators de auditoria interna que o chief audit executive reporta à alta administração e ao conselho periodicamente. Básico

II Planejando o Trabalho (20%)

1. Planejamento do Trabalho

A) Determinar objetivos do trabalho, critérios de avaliação e o escopo do trabalho. Proficiente

B) Planejar o trabalho para garantir a identificação dos principais riscos e controles. Proficiente

C) Completar uma avaliação de riscos detalhada de cada área de auditoria, incluindo a avaliação e priorização dos fatores de risco e controle. Proficiente

D) Determinar os procedimentos do trabalho e preparar o programa de trabalho do projeto. Proficiente

E) Determinar o nível de estruturação de equipe e recursos necessário para o trabalho. Proficiente

III Conduzindo o Trabalho (40%)

1. Coleta de Informações

A) Coletar e examinar informações relevantes (revisar relatórios e dados de auditoria anteriores, fazer apresentações e entrevistas, fazer observações, etc.) como parte de uma pesquisa preliminar da área do trabalho. Proficiente

B) Desenvolver checklists e questionários de risco e controle como parte de uma pesquisa preliminar da área do trabalho. Proficiente

C) Aplicar técnicas apropriadas de amostragem (não-estatística, por julgamento, descoberta, etc.) e análise estatística. Proficiente

2. Análise e Avaliação

A) Usar ferramentas e técnicas de auditoria computadorizadas (mineração e extração de dados, monitoramento contínuo, papéis de trabalho automatizados, módulos incorporados de auditoria, etc.). Proficiente

B) Avaliar a relevância, suficiência e confiabilidade das possíveis fontes de evidências. Proficiente

C) Aplicar abordagens analíticas e técnicas de mapeamento de processos apropriadas (identificação de processos, análise de fluxo de trabalho, geração e análise de mapas de processos, diagramas de espaguete, diagramas RACI, etc.). Proficiente

D) Determinar e aplicar técnicas de revisão analítica (estimativa de razão, análise de variação, orçamento versus real, análise de tendências, outros testes de razoabilidade, benchmarking, etc.). Básico

E) Preparar papéis de trabalho e documentação de informações relevantes para apoiar as conclusões e resultados do trabalho. Proficiente

F) Resumir e desenvolver conclusões para o trabalho, incluindo a avaliação dos riscos e controles. Proficiente

3. Supervisão do Trabalho

A) Identificar as principais atividades de supervisão de trabalhos (coordenar atribuições de trabalho, revisar os papéis de trabalho, avaliar o desempenho do auditor, etc.) Básico

IV Comunicando os Resultados do Trabalho e Monitorando o Progresso (20%)

1. Comunicando os Resultados do Trabalho e a Aceitação do Risco

A) Organizar comunicação preliminar com clientes do trabalho. Proficiente

B) Demonstrar qualidade da comunicação (precisa, objetiva, clara, concisa, construtiva, completa e tempestiva) e os elementos da comunicação (objetivos, escopo, conclusões, recomendações e plano de ação). Proficiente

C) Preparar reporte intermediário, sobre o progresso do trabalho. Proficiente

D) Formular recomendações para melhorar e proteger o valor organizacional. Proficiente

E) Descrever o processo de comunicação e reporte do trabalho de auditoria, incluindo a condução da conferência de encerramento, desenvolvimento do relatório de auditoria (rascunho, revisão, aprovação e distribuição) e obtenção da resposta da administração. Básico

F) Descrever a responsabilidade do chief audit executive pela avaliação do risco residual. Básico

G) Descrever o processo de comunicação da aceitação do risco (quando a administração aceitou um nível de risco que pode ser inaceitável para a organização). Básico

2. Monitorando o Progresso

A) Avaliar os resultados do trabalho, incluindo o plano de ação da administração. Proficiente

B) Gerenciar o monitoramento e acompanhamento da disposição dos resultados do trabalho de auditoria comunicados à administração e ao conselho. Proficiente

Conteúdo detalhado em português, contendo questões similares as questões aplicadas no exame.

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