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On the Frontlines: Trabalho Remoto Aumenta Diversidade
24/05/2023

É evidente nas organizações multinacionais que os funcionários que trabalham na matriz têm mais poder e oportunidades do que aqueles que trabalham nas subsidiárias. Estar perto da sede, onde são tomadas decisões críticas, faz diferença nas oportunidades de carreira.[...]

A importância da implantação de governança para o preenchimento de posições de liderança
10/05/2023

A cada mudança de governo, seja no âmbito municipal, estadual ou federal, somos confrontados com uma situação peculiar que envolve a nomeação de ocupantes de uma série de funções na administração pública. Ainda que na maioria das vezes, as indicações para cargos em comissão considerem a qualificação e a experiência necessárias para as posições a serem preenchidas, em muitos casos é evidente a influência de posicionamento político ou relações pessoais ou familiares. Que, em algumas delas, chega a[...]

Os auditores internos são os culpados quando os conselhos estão no escuro?
02/03/2023

Ao longo dos anos, conversei com inúmeros membros do conselho sobre suas funções e expectativas em relação aos auditores internos. A maioria elogia os auditores internos das organizações que supervisionam. Frequentemente, se referem aos auditores como seus “olhos e ouvidos” e enfatizam o quanto dependem do departamento de auditoria interna. Mas há uma expectativa dos membros do conselho que me preocupa: eles frequentemente enfatizam que procuram os auditores internos para ajudá-los a evitar sur[...]

On the Frontlines: Evitando o Inferno Cibernético
15/02/2023

Cerca de 40% da população da Austrália, incluindo o primeiro-ministro Anthony Albanese, recentemente tiveram suas informações pessoais e requerimentos de seguro de saúde confidenciais roubadas por invasores cibernéticos. Como a organização anfitriã, Medibank, se recusou a pagar o pedido de resgate de US$ 10 milhões, dados de clientes e funcionários vazaram na dark web, onde ainda podem ser usados por mais cibercriminosos para ataques de phishing, assédio e chantagem. O Medibank da Austrália entr[...]

On The Frontlines: Avaliando a Experiência Cibernética do Conselho
01/02/2023

A regra proposta pela SEC sobre divulgação de cibersegurança tem implicações tanto para o conselho quanto para a auditoria interna. A Comissão de Valores Mobiliários dos EUA tem uma proposta de regra de divulgação de cibersegurança para empresas públicas e, se você não a leu (deveria!), há uma ótima folha informativa a respeito no site da SEC. Embora certamente haja muito a cobrir, quero me concentrar estritamente neste requisito: "Experiência em cibersegurança do conselho de administração, se h[...]

A Falta de Governança e de Auditores Internos na FTX Deveriam Ter Sido Alertas Vermelhos
18/01/2023

Ao longo dos anos, escrevi vários blogs e artigos focados na cultura corporativa. O recente colapso da FTX nos lembra, mais uma vez, como a cultura tóxica e a governança corporativa ineficaz podem destruir uma empresa. As palavras do recém-nomeado CEO da FTX, citadas a partir da declaração de falência Chapter 11 da empresa, são uma acusação contundente:[...]

Aí vem 2023! O que está preocupando a alta administração?
04/01/2023

Todo ano, são publicados alguns relatórios de pesquisa altamente esperados por aqueles de nós que gostam de observar o horizonte de risco. Recentemente, compartilhei insights sobre o relatório Focus on the Future de 2023 do AuditBoard, que entrevistou os principais executivos de auditoria americanos sobre as vulnerabilidades enfrentadas por suas organizações no próximo ano. Em setembro, compartilhei um relatório semelhante do The ECIIA sobre as perspectivas dos CAEs europeus. Os artigos do blog,[...]

On the Frontlines: Auditando Sem Evidências em Casos de Ética
21/12/2022

Imagine que um funcionário chega um dia para trabalhar e pedem a ele que assine um documento que não reflete a real situação dentro da organização. Talvez seja uma demonstração financeira, uma carta de apoio a outra entidade, a confirmação do saldo de uma conta ou uma resposta a reguladores específicos da indústria. Como o documento é impreciso, o funcionário se recusa a assinar. A situação se agrava e, nos dias seguintes, o funcionário é pressionado por todos os lados para assinar o documento.[...]

Nuvens de recessão estão se formando – o que a auditoria interna deve fazer para se preparar?
07/12/2022

Nos últimos dois meses, os temores de uma recessão iminente se espalharam pelo mundo, com políticos e especialistas nos Estados Unidos debatendo se ela já estaria em andamento nos EUA (definida como dois trimestres consecutivos de crescimento negativo do PIB). Independentemente de se ou quando entraremos oficialmente em uma recessão, uma coisa é certa: uma “vigília de recessão” já está impactando a auditoria interna.[...]

On The Frontlines: Quando Envolver o Conselho no Risco de Cibersegurança
23/11/2022

Muitos fatores mudaram o cenário de riscos com que as organizações estão lidando, e entre os principais estão as mudanças na tecnologia. Alguns exemplos de riscos relativos à tecnologia que as empresas encaram incluem a proliferação de tecnologia, o fenômeno do big data e a maior variedade de dados em geral, o número de dispositivos que podem ser conectados e utilizados em trocas de dados, acesso digital exigido por terceiros ou outros stakeholders externos e, sem dúvida, o maior desafio — ciber[...]

On The Frontlines: Os Perigos da Auditoria Excessiva
09/11/2022

A auditoria serviu à humanidade construindo pontes de confiança entre interesses sociais concorrentes. A auditoria de demonstrações financeiras, por exemplo, fortalece a conduta ordenada do comércio e do governo, ao promover a prestação de contas. No mundo todo, facilita o bom funcionamento dos mercados e reduz as diferenças entre governos e cidadãos. Enquanto isso, os auditores internos prestam avaliação sobre a administração eficaz e eficiente de nossas instituições. Dessas formas, a auditoria[...]

On the Frontlines: O ERM Jedi
26/10/2022

A fama dos Jedi de Star Wars tem muito em comum com os auditores internos – exceto o fato de que os Jedi são horríveis na avaliação de riscos. Os auditores internos são, em essência, os Jedi de suas organizações. Auditores, como os Jedi, somos enviados por toda a galáxia de organizações com nosso plano de auditoria para nos guiar na solução de problemas complexos. Os Jedi abordam suas missões da mesma forma que os auditores executam projetos. Considere as três fases de uma auditoria:[...]

On the Frontlines: Agindo Quanto ao Risco de ESG
13/10/2022

Os auditores internos precisam "AGIR" agora, de forma colaborativa, antes que seja tarde demais. Em meus muitos anos como auditor interno profissional, aprendi o valor de agir prontamente com visão e previsão, como muitos de nossos líderes criativos fizeram desde que nosso Instituto foi formado em 1941. Testemunhei essa abordagem de visão de futuro não apenas nos EUA, mas em todas as nossas afiliações e organizações globais com as quais o IIA colabora. Nossas redes nacionais e globais e sua lide[...]

5 Estratégias para Relatórios de Auditoria Interna Mais Tempestivos
28/09/2022

Lawrence Sawyer, um dos “pais” da auditoria interna moderna, observou que “poucas fontes de atrito dentro do departamento de auditoria excedem aquelas causadas pelo processo de elaboração de relatórios. As análises mais brilhantes e as descobertas de auditoria mais produtivas parecem ser esquecidas durante o trauma da redação de relatórios.” Na minha experiência, jamais foram escritas palavras mais verdadeiras do que essas.[...]

On The Frontlines: Disrupção Geopolítica e Risco
14/09/2022

A disrupção geopolítica aparece em destaque entre os riscos mais graves enfrentados pelas organizações nos setores público e privado. Organizações que operam em dois ou mais países tendem a ser as mais impactadas por esses riscos, mas organizações domésticas podem sentir os efeitos da turbulência de eventos internacionais.[...]

Auditores internos precisam ser críveis para que possam ser incríveis
31/08/2022

Como um jovem auditor interno, nada era mais frustrante para mim do que apresentar uma boa recomendação de auditoria interna ou uma nova ideia para um cliente de auditoria (ou “auditado”, como eram chamados), apenas para serem recebidas com ceticismo e negatividade. Eu sabia que minha mensagem era importante, mas, às vezes, era desafiador superar a desconfiança e o medo que se materializavam pelo simples fato de a recomendação ter vindo de um auditor interno.[...]

On the Frontlines: Automação Push X Pull
17/08/2022

Sistemas “push” podem funcionar bem para produtos, mas o mesmo nem sempre é válido para informações que os gerentes de risco e outros podem precisar acessar rapidamente. Não estávamos nos afastando do “push” e indo em direção ao “pull”? Nos últimos anos, nossos amigos de gestão de operações fizeram grandes esforços para mudar de sistemas “push” (nos quais as coisas são preparadas com antecedência e armazenadas com base em certas previsões de consumo)[...]

On the Frontlines: Descobertas de Pesquisa Sobre Ciberameaças
03/08/2022

Tem sido uma jornada interessante. Passei 15 anos na profissão de auditoria, entre auditoria externa e interna, inclusive no nível CAE. Trabalhei em todos os tipos de indústrias, empresas e departamentos de auditoria, que variavam em tamanho e forma. Eu achei que estivesse preparando adequadamente líderes seniores e membros do conselho sobre como gerenciar os riscos e oportunidades que o trabalho da minha equipe gerava. Eu acreditava que tínhamos riscos globais críticos, como cibersegurança, bem[...]

Guerra na Europa: Por Que os Riscos Geopolíticos Devem Estar Sempre no Radar da Auditoria Interna
20/07/2022

voltas com um evento geopolítico desestabilizador – desta vez, no próprio continente europeu. Quando as forças russas entraram na Ucrânia em 24 de fevereiro, não foi totalmente inesperado. No entanto, quando as avaliações de riscos de 2022 estavam sendo compiladas nos últimos meses, esse era um risco que poucos previam. O Global Risk Report de 2022 do Fórum Econômico Mundial, publicado há pouco mais de seis semanas, reconheceu o aumento das tensões, mas não incluiu conflitos armados entre estado[...]

O Papel do Auditor Interno num Ambiente de Pânico
06/07/2022

A estrutura de governança de determinadas empresas precisou se adaptar nestes dois anos de pandemia. Com a produtividade drasticamente afetada, muitos profissionais de Auditoria Interna não estavam preparados para aplicar suas técnicas e realizar as suas atividades operacionais no formato remoto, contribuindo com a melhoria dos processos e controles e com a redução dos custos e despesas operacionais.[...]

On the Frontlines: Stakeholders Têm a Última Palavra Sobre ESG
22/06/2022

A importância do envolvimento dos stakeholders no reporte de ESG. Em novembro passado, fui convidado pela escola de finanças da Higher School of Economics University, na Federação Russa, para dar uma palestra virtual para o programa de aprendizado de finanças sustentáveis. Falei sobre o significado de stakeholder value para 40 estudantes de finanças corporativas estratégicas, que moravam em países de três continentes. Não surpreendentemente, cada um dos países representados tem afiliados membros[...]

On the Frontlines: Ceticismo do Auditor
08/06/2022

Os auditores internos podem não ter a lógica do Primeiro Oficial Spock de StarTrek, então, precisam de uma abordagem estruturada ao ceticismo. Quando eu era jovem, a televisão consistia em três canais dirigidos por programas culturais dos anos 1970, e devo admitir que aprendi muito sobre ética, caráter e os caprichos do comportamento humano assistindo Star Trek. O quinto episódio da primeira temporada, "The Enemy Within", ainda ressoa com seu olhar contemporâneo sobre a imprevisibilidade do comp[...]

On the Frontlines: Implantação da Auditoria Positiva
25/05/2022

Você está em dia com seu check-up físico anual? Pare por um momento para considerar por que você vai ao seu médico. Ou melhor ainda, para considerar por que você leva um ente querido ao médico para uma check-up de bem-estar. Isso é apenas um requisito? Uma missão? Ou é porque você quer a paz de espírito de ouvir que[...]

Os Auditores Internos devem traçar a linha que separa ceticismo de suspeita
11/05/2022

Sempre gostei de trabalhar com novos auditores internos, em parte porque costumam ver o mundo em preto e branco. “Devemos fazer uma auditoria?” “Devemos emitir uma descoberta?” “Estou mantendo um grau saudável de ceticismo profissional?” Para muitos novos auditores internos, cada uma dessas perguntas aponta infalivelmente para uma única resposta de “sim” ou “não”.[...]

On the Frontlines: O CISO e o Modelo das Três Linhas
27/04/2022

Uma perspectiva em diferentes tipos de estruturas CISO. Você já se perguntou onde o chief information security officer (CISO) se encaixa no modelo das Três Linhas do IIA? A verdade é que não existe uma resposta certa e diferentes CISOs desempenharão funções diferentes. No entanto, identificar onde seu CISO se encaixa pode ajudar a orientar sua abordagem de auditoria.[...]

Aprendendo a Desaprender
13/04/2022

A vida é um eterno aprendizado, pois todos os dias vivemos situações novas e a nossa bagagem de conhecimento vai aumentando na medida em que a idade aumenta. Há aprendizados do dia a dia, tais como aqueles que estudamos na escola, depois na universidade, há os fatos corriqueiros da vida com os quais temos de aprender a lidar e há também o crescimento decorrente da educação que recebemos em casa, dentre outros.[...]

Cinco Coisas para não dizer quando você estiver iniciando uma auditoria interna
30/03/2022

Recentemente, conversei com uma antiga colega que agora é chefe executiva de auditoria em uma empresa americana. Ela estava lamentando o quão “irritante” a gestão parece estar com a auditoria interna nos dias de hoje. Ela observou que, antes da pandemia, as reuniões de abertura para novas auditorias costumavam ser uma experiência positiva, mas, hoje, parece haver mais tensão nas reuniões virtuais.[...]

Auditoria Interna: Plano de Carreira ou Trampolim?
15/03/2022

A “Grande Demissão” está sobre nós. Dados recentes do Bureau of Labor Statistics dos EUA mostram que mais de 4,5 milhões de americanos deixaram voluntariamente seus empregos em novembro. Como observou um artigo recente da Bloomberg, esse foi um recorde mensal e o oitavo mês consecutivo com demissões acima da alta pré-COVID. Enquanto funcionários de todas as demografias estão deixando seus empregos, de acordo com a Harvard Business Review, “as taxas de demissão são mais altas entre os funcionário[...]

On the frontlines: Por que se envolver em política é algo bom
03/03/2022

No início de minha carreira como auditor interno, fui avisado repetidamente para evitar a política no local de trabalho a todo custo. Esse tipo de conselho não é incomum para um jovem profissional ambicioso e um pouco arrogante, como eu era. Vários líderes sugeriram que envolver-se na política do escritório seria uma limitação de carreira. Alguns até sugeriram que o envolvimento na política da empresa prejudicaria minha independência como auditor e limitaria minha capacidade de trabalhar e agir[...]

A Inflação está de volta! O que os auditores internos devem fazer agora?
17/02/2022

Quando entrei para a profissão de auditoria interna em 1975, a taxa de inflação dos EUA era, em média, superior a 9%. Depois de uma ligeira queda nos três anos seguintes, voltou com força total, com uma média de 11,3% em 1979, 13,5% em 1980 e 10,3% em 1981. Como um jovem auditor interno, eu não conhecia outro ambiente além daquele em que a inflação criou riscos para minha organização.[...]

Quando um líder de auditoria altera as suas descobertas
08/02/2022

No trabalho diário dos auditores internos, às vezes acontece de um gerente de auditoria fazer alterações nas descobertas de auditoria elaboradas. Um líder de auditoria pode excluir parte ou até mesmo toda uma descoberta, ou alterar a criticidade do risco. Se o auditor e o gerente de auditoria concordarem que as mudanças são necessárias para melhorar a qualidade do relatório de auditoria, ou para garantir consistência com a metodologia de criticidade de risco, não há problema.[...]

A importância dos testes de auditoria
25/01/2022

Os auditores internos são conhecidos por sua revisão rigorosa dos processos organizacionais e controles internos, e os testes de auditoria são onde essa habilidade realmente se manifesta. Especificamente, o auditor avalia a adequação e eficácia dos processos e controles durante esta fase da auditoria.[...]

O relacionamento da Auditoria Interna com o assessor-geral pode ser complicado
18/01/2022

Como um chefe executivo de auditoria recém-nomeado, muitos anos atrás, tentei logo identificar os outros executivos da organização que seriam nossos aliados mais fortes. Eu reportava ao CEO, mas rapidamente estabeleci um relacionamento forte com o COO, o CFO e o assessor-geral (o diretor jurídico). Eu sentia que todos apoiaram nossa missão e foram defensores do trabalho que realizamos. Então, de repente, tive um atrito com um deles e o relacionamento ficou seriamente prejudicado.[...]

Nem todas as descobertas são ruins
11/01/2022

No início de minha carreira de auditoria interna, meu gerente me pediu para começar uma reunião de encerramento de auditoria na frente de um grande grupo com as boas observações que notamos durante a auditoria.[...]

On the Frontlines: Desenvolvedores cidadãos e especialistas profissionais
04/01/2022

A ascensão da análise de dados de autoatendimento, incluindo ferramentas de “aprendizado automático de máquina” e outras abordagens automatizadas avançadas, trazem mais poder para os times de auditoria interna do que jamais esperariam.[...]

Orientado por dados (data-driven) vs. informado por dados (data-informed)
14/12/2021

Orientado por dados (data-driven) vs. informado por dados (data-informed)[...]

Contratos Inteligentes
30/11/2021

As origens dos contratos inteligentes podem ser rastreadas até o fim dos anos 90, quando Nick Szabo propôs o conceito de contratos inteligentes baseados em blockchain no artigo "Formalizing and Protecting Partnerships on Public Networks", publicado na revista First Monday. Um contrato inteligente é um programa descentralizado e seguro que usa um mecanismo de blockchain como framework padrão de execução descentralizada, devido aos seus principais benefícios de privacidade.[...]

Incorporando a Análise de Dados para auditorias mais inteligentes
16/11/2021

Desde o início da minha carreira de auditoria interna, um assunto constante em nossa área tem sido como podemos usar a análise de dados para nos tornar mais eficientes e eficazes. Se a conversa tivesse sido transformada em execução, todos os aspectos de nosso trabalho seriam infundidos e informados por dados. Mas muitos auditores internos concordarão que, quando se trata da análise de dados em auditoria interna, progredimos muito mais na conversa do que na ação.[...]

Reporte de ESG: Uma oportunidade de ouro
09/11/2021

A auditoria interna pode consolidar seu valor para a organização, prestando serviços de avaliação e assessoria relacionados a ESG.[...]

Como classificamos? Atribuindo classificações e opiniões com base nos resultados da auditoria
26/10/2021

Conforme os auditores internos se esforçam para atender às necessidades de vários stakeholders do negócio, bem como da gestão e do conselho, devemos sempre estar cientes de como comunicamos nossas descobertas.[...]

Reflexões de um Auditor sobre o Afeganistão
12/10/2021

Em 2017, trabalhei para uma organização de desenvolvimento internacional com sede em Bangladesh, com operações em nove países. Naquele ano, nosso chefe executivo de auditoria (CAE) designou-me para uma auditoria do escritório no Afeganistão. Com as notícias recentes da queda do governo do Afeganistão após a retirada das tropas dos EUA, reflito sobre minha aventura única como auditor interno durante aqueles dias.[...]

O papel da Auditoria Interna no ESG
28/09/2021

O recente white paper (PDF) do IIA, O Papel da Auditoria Interna no Reporte de ESG: A Avaliação Independente É Crítica Para o Reporte Eficaz de Sustentabilidade, é claro sobre por que e como todos os auditores internos deveriam contribuir para a conquista global das metas de desenvolvimento sustentável de 2015 das Nações Unidas (ONU). O escopo, a avaliação, a assessoria e as práticas dos auditores devem estar trabalhando para cumprir com cada uma das 17 metas da ONU para questões ambientais, soc[...]

Os 7 Cs que devem estar nos radares de risco dos conselhos (e auditores) em 2021
14/09/2021

Em 2019, escrevi um artigo de blog intitulado “Os 5 Cs que deveriam manter os conselhos (e auditores) acordados à noite”. Compartilhei a lista pela primeira vez em um evento do Institute of Directors (IOD) em Joanesburgo, na África do Sul. O artigo em questão foi muito popular e amplamente compartilhado entre as comunidades de auditoria interna e diretores corporativos da época.[...]

Combate a irregularidades no setor de saúde
31/08/2021

Apesar do inegável avanço da medicina mundial acerca da prospecção de novos imunizantes para os surtos virais do século 21, a corrupção tem sido uma velha conhecida da nossa sociedade.[...]

Seis perguntas que os conselhos (e a auditoria interna) devem fazer sobre a segurança cibernética
17/08/2021

Por mais de uma década, os riscos cibernéticos estiveram no topo ou quase no topo de todos os riscos enfrentados por organizações em todo o mundo. Muitas vezes, as violações da segurança cibernética de proporções devastadoras causaram estragos operacional, financeiro e de reputação para as organizações, muitas vezes destruindo valor e pegando a administração, conselhos e auditores internos de surpresa total.[...]

ÉTICA, auditados e auditores
03/08/2021

O tema da ética tem ganhado relevância em contexto empresarial, sendo inúmeros os artigos que têm vindo a ser publicados sobre o mesmo.[...]

Conheça a ti mesmo
20/07/2021

A missão da auditoria interna é aumentar e proteger o valor das organizações, fornecendo avaliação (assurance), assessoria (advisory) e conhecimentos (insight) baseados em riscos, alinhados obviamente aos objetivos estratégicos dessas organizações.[...]

Seria ESG o novo Sarbanes-Oxley?
06/07/2021

Não importa para onde você olhasse no ano passado, as manchetes de negócios anunciavam tópicos ambientais, sociais e de governança (ESG). Em abril, centenas de empresas e líderes empresariais se posicionaram contra a polêmica nova lei de votação da Geórgia, promulgada após uma tumultuada eleição presidencial nos Estados Unidos. No início deste ano, Larry Fink, CEO da empresa de gestão de investimentos BlackRock, convocou os CEOs a abordarem as mudanças climáticas e a alinharem a redução de gases[...]

Gestão de Auditoria Interna eficaz em ambiente de inovação
22/06/2021

O que é necessário para preparar equipes de auditores internos para o sucesso na linha de frente da inovação? A resposta: são muitas coisas - algumas que são mais fáceis de controlar do que outras.[...]

Do fundo dos oceanos à Auditoria em ESG
08/06/2021

Em 2008, a ONU instituiu o dia 08 de junho como “Dia Mundial dos Oceanos”, com o objetivo de alertar para a necessidade de comportamentos globalmente sustentáveis em relação aos recursos dos oceanos.[...]

ESG e o papel da Auditoria Interna
25/05/2021

Na última década, houve um tremendo aumento no interesse proveniente do setor financeiro ao ESG. Com mais de 90% das maiores empresas apresentando relatórios de sustentabilidade (85% do S&P 500), os dados são abundantes. Mas isso não é novo. [...]

As consequências da escolha de um líder sem os princípios e valores éticos adequados
10/05/2021

No Dia Nacional da Ética, comemorado recentemente em 2 de maio, resolvi escrever um artigo e, desta forma, contribuir para disseminar uma cultura baseada em princípios e valores e lembrar da importância de valorizar a existência de um Código de Conduta Ética e de Integridade para fortalecer as organizações.[...]

Nas linhas de frente: a fase de coleta de informações do trabalho
29/04/2021

Uma pesquisa preliminar, ou entendimento do processo, é geralmente a primeira fase do trabalho de campo de auditoria após a conclusão da fase de planejamento do trabalho. Nesse passo da fase de coleta de informações da auditoria, os auditores internos estão principalmente coletando informações de histórico sobre as operações do cliente. Durante esse tempo, os auditores também obterão os dados nos quais se basearão para realizar testes e para corroborar as observações com base nas evidências que[...]

Perspectivas da Auditoria Interna para 2021
12/04/2021

Começamos o ano de 2021 com vários fatores que podem impactar a execução de nossas atividades de auditoria interna, tais como a redução orçamentária das entidades privadas e públicas, redução de colaboradores, aumento do câmbio, insegurança do futuro do país, ajustes fiscais, entre outros. Entretanto, mesmo com as adversidades atuais, temos certeza que superaremos este momento. Por décadas passamos por crises e conseguimos dar a volta por cima. Somos criativos, otimistas e temos muita força[...]

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