CIA - Parte 1: Princípios da Auditoria Interna

I Fundamentos da Auditoria Interna (15%)

A) Interpretar a Missão de Auditoria Interna, a Definição de Auditoria Interna, o Código de Ética e os Princípios Fundamentais para a Prática Profissional de Auditoria Interna do The IIA e o propósito, autoridade e responsabilidade da atividade de auditoria interna. Proficiente

B) Explicar os requisitos de um estatuto de auditoria interna (componentes obrigatórios, aprovação do conselho, comunicação do estatuto, etc.) Básico

C) Interpretar a diferença entre serviços de avaliação e de consultoria prestados pela atividade de auditoria interna. Proficiente

D) Demonstrar conformidade com o Código de Ética do The IIA. Proficiente

II Independência e Objetividade (15%)

A) Interpretar a independência organizacional de atividade de auditoria interna (importância da independência, reporte funcional, etc.) Básico

B) Identificar se a atividade de auditoria interna tem quaisquer prejuízos à sua independência Básico

C) Avaliar e manter a objetividade do auditor interno individual, inclusive determinando se o auditor interno individual tem quaisquer prejuízos à sua objetividade Proficiente

D) Analisar políticas que promovem objetividade Proficiente

III Proficiência e Zelo Profissional Devido (18%)

A) Reconhecer os conhecimentos, habilidades e competências necessárias (desenvolvidas ou adquiridas) para cumprir com as responsabilidades da atividade de auditoria interna Básico

B) Demonstrar o conhecimento e as competências de que um auditor interno precisa para cumprir com suas responsabilidades individuais, incluindo habilidades técnicas e informais (comunicação, raciocínio crítico, persuasão/ negociação e colaboração, etc.) Proficiente

C) Demonstrar zelo profissional devido. Proficiente

D) Demonstrar a competência de um auditor interno individual ao longo de seu desenvolvimento profissional contínuo Proficiente

IV Programa de Garantia de Qualidade e Melhoria (7%)

A) Descrever os elementos obrigatórios do programa de garantia de qualidade e melhoria (avaliações internas, externas, etc.) Básico

B) Descrever o requisito de reporte de resultados do programa de garantia de qualidade e melhoria ao conselho ou outro órgão governante Básico

C) Identificar a divulgação apropriada de conformidade versus não conformidade com as Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna do The IIA Básico

V Governança, Gerenciamento de Riscos e Controle (35%)

A) Descrever o conceito de governança organizacional. Básico

B) Reconhecer o impacto da cultura organizacional sobre o ambiente geral de controle e sobre os riscos e controles individuais do trabalho. Básico

C) Reconhecer e interpretar a ética da organização e suas questões relativas à conformidade, alegações de violações e disposições. Básico

D) Descrever a responsabilidade social corporativa. Básico

E) Interpretar conceitos fundamentais de risco e o processo de gerenciamento de riscos. Proficiente

F) Descrever frameworks globalmente aceitos de gerenciamento de riscos apropriados à organização (COSO – ERM, ISO 31000, etc.). Básico

G) Examinar a eficácia do gerenciamento de riscos dentro dos processos e funções. Proficiente

H) Reconhecer o nível de adequação do papel da atividade de auditoria interna no processo de gerenciamento de riscos da organização. Básico

I) Interpretar conceitos de controle interno e tipos de controle. Proficiente

J) Aplicar frameworks globalmente aceitos de controle interno apropriados à organização (COSO, etc.). Proficiente

K) Examinar a eficácia e eficiência dos controles internos. Proficiente

VI Riscos de Fraude (10%)

A) Interpretar riscos de fraude e tipos de fraude e determinar se os riscos de fraude demandam consideração especial durante a condução de um trabalho. Proficiente

B) Avaliar o potencial de ocorrência de fraude (alertas vermelhos, etc.) e como a organização detecta e gerencia riscos de fraude. Proficiente

C) Recomendar controles para prevenir e detectar fraudes e educação para melhorar a conscientização de fraude na organização. Proficiente

D) Reconhecer técnicas e papéis de auditoria interna relacionados à auditoria forense (entrevista, investigação, teste, etc.). Básico

Conteúdo detalhado em português contendo questões similares as questões aplicadas no exame.

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