Há mais de 20 anos, tenho alertado os principais Chefes Executivos de Auditoria (CAEs) a estarem sempre sintonizados com sinais de seus stakeholders, cujas expectativas podem variar drasticamente de uma organização para outra. Cada CAE deve revisar continuamente os grupos atuais e potenciais de stakeholders e reavaliar suas necessidades.

 

Tão rápido quanto as expectativas mudam, com base nos riscos para a organização, há também sinais de que os auditores internos podem não estar compreendendo o quadro completo. Existem sinais - alguns significativos e outros menores - de que os stakeholders podem estar desapontados ou insatisfeitos com a liderança do CAE e com o valor fornecido pela auditoria interna.

 

Abordei inicialmente os 10 principais sinais de que os stakeholders podem estar insatisfeitos com a auditoria interna no meu primeiro blog, em 2009. Continuei compartilhando minha opinião sobre as perspectivas dos stakeholders, mais recentemente no meu último livro, The Speed of Risk: Lessons Learned on the Audit Trail, 2^nd  Edition, publicado em 2019.

 

Acredito que a queda no apoio ao trabalho da auditoria interna é um risco inerente que enfrentamos como líderes de auditoria interna. Por essa razão, aqui está uma lista atualizada de "10 sinais de problemas que podem estar se formando para o CAE e auditoria interna".

 

1. Você está executando um plano anual de auditoria desenvolvido a partir de uma avaliação de risco realizada há seis meses, você não tem formas de identificar novos riscos ou riscos emergentes, e nenhuma nova auditoria foi adicionada ao plano nos últimos dois meses.

 

2. A Administração e o Comitê de Auditoria estão identificando e compartilhando mais novos riscos com você do que você com eles.

 

3. Os membros do Comitê de Auditoria estão citando com crescente frequência "melhores práticas de auditoria interna" observadas em outras empresas em que servem nos conselhos.

 

4. Você está recebendo muita pressão de seus stakeholders para se submeter a uma avaliação externa de qualidade. E pior, insistem que uma avaliação externa de qualidade seja realizada antes do intervalo de cinco anos exigido pelo Framework Internacional de Práticas Profissionais do The IIA. Um caso como este  veio à tona recentemente em Dallas.

 

5. Surgem ordens de redução de seu orçamento/equipe oriundas do CEO ou CFO, e você nem é questionado sobre o possível impacto. Além disso, o Comitê de Auditoria não expressa nenhuma preocupação com as reduções de pessoal da Auditoria Interna.

 

6. Você é incluído na agenda do Comitê de Auditoria com cada vez menos frequência, ou nota que os membros do comitê usam seu tempo de apresentação para verificar os e-mails ou fazer uma pausa para ir ao banheiro.

 

7. Seus stakeholders estão contratando provedores de serviços externos para projetos que a Auditoria Interna é plenamente capaz de executar.

 

8. Você anuncia sua aposentadoria, e o CFO ou CEO agem rapidamente para indicar um executivo da empresa sem experiência em auditoria interna como seu substituto, descartando outros líderes da Auditoria Interna altamente qualificados indicados por você.

 

9. O CFO ou CEO controlam a agenda do Comitê de Auditoria e dizem o que você pode ou não apresentar nas reuniões. Eles também insistem que quaisquer ligações feitas por você para o presidente do Comitê de Auditoria sejam repassadas com eles antes para aprovação e que posteriormente você deve informá-los sobre o conteúdo das ligações.

 

10. O CFO ou CEO te perguntam se a empresa "realmente precisa de uma função de Auditoria Interna".

 

Atualizei minha lista pedindo aos novos CAEs exemplos e insights. A resposta que recebi foi de abrir os olhos. Tenho certeza de que há inúmeros outros sinais apontando a perda de confiança ou apoio dos stakeholders à Auditoria Interna.

Eu convido-os a compartilhá-los.

 

Divulgação:

Richard F. Chambers, presidente e CEO do Global Institute of Internal Auditors, escreve artigos semanais para um blog da InternalAuditor.org sobre assuntos e tendências relevantes para a profissão de auditoria interna.

 

Tradução IIA Brasil

Revisão Técnica da Tradução: Gilberto Reis Filho, CIA, CCSA, CRMA, CFSA.