Hoje marca exatamente 11 anos desde que a Internal Auditor Magazine publicou o primeiro post de Chambers on the Profession. Quando escrevi o primeiro post em 10 de fevereiro de 2009, nunca imaginaria o quanto este se tornaria importante na comunicação com auditores internos em todo o mundo. Eu estava simplesmente explorando novas maneiras de comunicar críticas e insights oportunos para os membros da profissão.

Hoje, o blog é publicado em inglês, espanhol, francês, português (e ocasionalmente em chinês e turco). No ano passado, o blog foi lido mais de 400.000 vezes por profissionais e outros ao redor do mundo. Assim, à medida que se aproximava o aniversário da estreia do meu blog, refleti sobre os muitos problemas e eventos abordados nessas 440 postagens anteriores. A maior parte ofereceu conselhos práticos aos profissionais sobre como melhorar suas habilidades, gerenciar relacionamentos e elevar seu trabalho ao nível de conselheiro confiável.

No entanto, muitos outros - de fato, muitos - se concentraram em exemplos de falhas de governança e examinaram onde a auditoria interna se encaixa nesses cenários. Um documento recente do Gabinete de Controladoria da Moeda (OCC) do Departamento do Tesouro dos EUA oferece outro exemplo doloroso. O aviso de 23 de janeiro de acusações civis contra ex-executivos de um conhecido banco americano inclui o ex-auditor-chefe e o ex-diretor de auditoria executiva do banco dentre os réus.

Embora as acusações ainda não tenham sido julgadas e todas as partes tenham direito ao devido processo legal, de acordo com o sistema judicial civil dos EUA, os detalhes descritos no arquivo da OCC apresentam, no entanto, uma imagem pouco lisonjeira de uma auditoria interna que faz vista grossa para uma má conduta sistêmica no banco.

As alegações da denúncia da OCC lembraram vários casos em que a auditoria interna estava envolvida em escândalos corporativos. Em 2009, abordei sobre o escândalo de fraude na Satyam Computer Services, muitas vezes chamada de Enron da Índia. À medida que a fraude se desenrolava, o presidente / CEO da Satyam confessou manipular as finanças ao longo de vários anos. As autoridades indianas finalmente acusaram o auditor interno de ajudar a falsificar as contas.

Em outros escândalos, como FIFA, Toshiba e Volkswagen, o papel da auditoria interna não era tão claro, embora as investigações sobre esses casos tenham dado uma dica. Por exemplo, escrevi sobre o escândalo da Toshiba em 2015 com base em um relatório de investigação encomendado pelo conselho da empresa. Embora existam muitos problemas que contribuíram para as distorções financeiras sistêmicas e prolongadas da empresa, um dos fatores principais foi que muitas pessoas estavam dispostas a olhar para o outro lado. Eu escrevi em 2015:

“Quando os principais executivos da Toshiba estabeleceram metas irrealistas de desempenho (lucro), presidentes de divisão, gerentes de linha e funcionários abaixo deles realizaram práticas contábeis inadequadas para atingir metas alinhadas com os desejos de seus superiores. … Em vez de questionar a sabedoria desses objetivos de ganhos, "... os funcionários (da Toshiba) se sentiram obrigados a recorrer a medidas inadequadas", segundo o relatório. É de se perguntar se isso contribuiu para o departamento de auditoria interna aceitar as decisões de ignorar as descobertas iniciais de irregularidades contábeis.”

No final daquele ano, escrevi sobre o comportamento totalmente inaceitável de um auditor interno sênior da Morrisons, uma das maiores e mais antigas redes de supermercados do Reino Unido. Ele foi considerado culpado por roubar e compartilhar ilegalmente informações bancárias, salariais e de seguros nacionais de quase 10.000 funcionários da Morrisons. Eu escrevi:

“Suas ações estão a anos-luz dos altos ideais que todos os auditores internos devem cumprir. De fato, ao assumir a responsabilidade de superintendente ético, a profissão deve ser mantida nos mais altos padrões e operar além de qualquer reprovação. Como profissionais de auditoria interna, dizemos a nós mesmos que somos uma raça à parte. Frequentemente incompreendidos e subestimados, os auditores internos ajudam a proteger as organizações contra ameaças, internas e externas. Em nossas funções como guardiões da confiança, fornecemos garantia para ajudar as empresas a operar de forma eficiente, eficaz e ética.”

Esse é um nível alto, mas é aquele que todo auditor interno deve atender. Além disso, é importante entender que nossa obrigação vai além de evitar a cumplicidade direta. Os auditores internos devem tomar cuidado e prestar atenção ao risco que suas ações criam. Isso também inclui a ausência de ação. Simplificando, somos cúmplices no erro quando deixamos de agir ou falar.

Ocasionalmente, alguém tenta ligar os pontos sobre lapsos éticos em nossa profissão, e um artigo ou manchete preocupante surge. Esse foi o caso em 2012, quando um título do blog da Forbes.com gritou: "Auditoria infernal: quando os auditores internos vão mal". Mas, no geral, tivemos sorte nos últimos 11 anos. Houve muito pouca mídia de alto nível ou questões regulatórias sobre a ética ou competência coletiva de nossa profissão. Acredito que isso ocorre porque a grande maioria dos auditores internos mantém uma forte integridade ao executar diligentemente suas responsabilidades. No entanto, não devemos subestimar o risco de que um escândalo de auditoria interna de alto perfil possa prejudicar a todos nós. Como diz o velho ditado: "Uma maçã podre pode estragar todo o cesto".

Os auditores internos têm a obrigação de proteger o bem público. Se somos ineptos em nossa atuação ou, pior ainda, nos tornamos um instrumento daqueles com motivos nefastos, colocamos em risco nossas organizações, nossa profissão e a nós mesmos.

Como sempre, aguardo seus comentários.

Divulgação:

Richard F. Chambers, presidente e CEO do Global Institute of Internal Auditors, escreve artigos semanais para um blog da InternalAuditor.org sobre assuntos e tendências relevantes para a profissão de auditoria interna.

Tradução IIA Brasil

Revisão Técnica da Tradução: Wanderley Barbosa de Freitas, CIA, CRMA