Durante a maior parte de uma década, escândalos corporativos surgiram com regularidade embaraçosa. Seja envolvendo evasão de regulamentos, distorções financeiras ou mau comportamento de executivos, cada um é um reflexo de algo que deu terrivelmente errado.

Infelizmente, a inclinação natural quando tal escândalo ocorre é procurar alguém para culpar. Tenho escrito muitas vezes sobre a minha angústia ao ouvir a pergunta: "Onde estavam os auditores internos?" como parte do jogo da culpa. Eu abordei essa mesma questão em um post do blog de 2016.

Saltando para a conclusão de que a auditoria interna poderia ter evitado uma falha é muitas vezes semelhante a culpar um quarterback por ser sacado do campo ou um goleiro por tomar um gol sem examinar o desempenho do resto da equipe.

A realidade é que mesmo as funções de auditoria interna mais marcantes do mundo não podem fornecer garantia absoluta de que todos os riscos são gerenciados de forma eficaz e que todos os controles internos são efetivamente desenhados e implementados. Não podemos avaliar todos os riscos, e não podemos estar em toda parte ao mesmo tempo.

A conclusão é que a auditoria interna, por mais eficaz que seja, não pode garantir o sucesso financeiro, a sustentabilidade a longo prazo ou a saúde ética e cultural de uma organização. Deve fazer parte de um amplo mecanismo de governança corporativa que defina o apetite ao risco, articule estratégias operacionais, estabeleça limites éticos e suporte a avaliação independente e objetiva.

Eu levanto esta edição hoje porque o The IIA divulgará em breve os resultados de nosso inaugural American Corporate Governance Index (ACGI). O Índice anual, desenvolvido em parceria com o Centro de Governança Corporativa Neel da Universidade do Tennessee, oferecerá o primeiro verdadeiro exame e classificação de governança corporativa entre empresas de capital aberto nos Estados Unidos.

Há muito que me preocupo quando o valor da boa governação das empresas não é apreciado, e acredito que os escândalos que chocam as nossas sensibilidades e corroem a nossa confiança nas empresas e nos mercados são simplesmente sintomas de um problema maior. O ACGI apresenta informações e perspectivas valiosas que abordarão se minhas preocupações são válidas.

Enquanto teremos que esperar até o próximo mês para saber detalhes das primeiras descobertas da ACGI, posso revelar a base sobre a qual o Índice é construído. É o Guiding Principles of Corporate Governance, também desenvolvidos em colaboração com o Centro de Governança Corporativa Neel e baseados em um compêndio de pontos de vista especializados não só nos Estados Unidos, mas ao redor do mundo. Esses oito Princípios foram usados para desenvolver uma pesquisa central para o Índice, com as empresas "graduadas" em geral com base em seu desempenho em torno de elementos de cada princípio. Os oito Princípios Orientadores de Governança Corporativa:

Princípio 1 - A governança corporativa eficaz requer uma interação regular e construtiva entre as principais partes interessadas, o conselho, a administração, a auditoria interna, o aconselhamento jurídico e a auditoria externa e outros consultores.

Princípio 2 - O conselho deve garantir que as principais partes interessadas sejam identificadas e, quando apropriado, o feedback das partes interessadas seja regularmente solicitado para avaliar se as políticas corporativas atendem às necessidades e expectativas das principais partes interessadas.

Princípio 3 - Os membros do conselho devem agir no melhor interesse da empresa e dos acionistas, equilibrando os interesses de outras partes interessadas externas e internas fundamentais.

Princípio 4 - O conselho deve garantir que a empresa mantenha uma estratégia sustentável focada no desempenho e no valor a longo prazo.

Princípio 5 - O conselho deve garantir que a cultura da empresa seja saudável, monitore e avalie regularmente a cultura e os valores fundamentais da empresa, avalie a integridade e a ética da alta administração e, conforme necessário, intervenha para corrigir objetivos e cultura corporativa desalinhadas.

Princípio 6 - O conselho deve garantir que as estruturas e práticas existam e sejam bem governadas para que receba informações oportunas, completas, relevantes, precisas e confiáveis para executar sua supervisão de forma eficaz.

Princípio 7 - O conselho deve garantir que as divulgações corporativas sejam consistentemente transparentes e precisas e em conformidade com os requisitos legais, expectativas regulatórias e normas éticas.

Princípio 8 - As empresas devem ser propositais e transparentes na escolha e descrição de suas principais políticas e procedimentos relacionados à governança corporativa para permitir às principais partes interessadas uma oportunidade de avaliar se as políticas e procedimentos escolhidos são ideais para a empresa específica.

O ACGI foi projetado especificamente para ser baseado em princípios para tornar a realização de uma boa governança corporativa aspiracional. Em outras palavras, cada organização deve se esforçar para atender a cada um dos princípios nos níveis mais altos, porque é a coisa certa a fazer, não porque está em uma lista a ser verificada. Igualmente importante, estes princípios devem ser tomados como um todo. A causa raiz de muitos dos escândalos que vemos hoje é que as organizações se concentram em uma área em detrimento a outras.

Do ponto de vista da auditoria interna, esses Princípios Orientadores abordam eloquentemente uma verdade fundamental sobre uma boa governança corporativa. É uma verdade que todos os praticantes devem levar a sério e promover em seu trabalho e em sua defesa à profissão.

A governança corporativa está incompleta sem os serviços de avaliação empresarial, independente e  objetiva que apenas a auditoria interna pode fornecer.

Como sempre, estou ansioso para seus comentários. E procure a coluna "Board Perspectives" na edição de dezembro da revista Internal Auditor para obter mais informações sobre os Princípios Orientadores.

 

 

 

Divulgação:

Richard F. Chambers, presidente e CEO do Global Institute of Internal Auditors, escreve artigos semanais para um blog da InternalAuditor.org sobre assuntos e tendências relevantes para a profissão de auditoria interna.

 

Tradução: IIA Brasil

Revisão Técnica da Tradução: Roberto Leal Lahorgue, CIA, CCSA, CRMA.